Materia: PRESUPUESTARIA

Un determinado Ministerio dispone 18,03 millones de euros en el concepto 622 del servicio 01 y 3,61 millones de euros en el concepto 632 del servicio 02, ambos destinados a construcciones dentro del capítulo 6 del presupuesto de gastos de este ejercicio y pertenecientes a distintos programas de gastos.

Se pretende financiar la realización de una obra de nuevo establecimiento cuyo presupuesto de ejecución por contrata es de 19,23 millones de euros.

La obra se adjudica en 18, 63 millones de euros, oferta económicamente más ventajosa para la Administración.

El Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales y para Sede de su Centro de Proceso de Datos actualmente ubicado en un edificio en alquiler, ha contratado con fecha de 1 de marzo del año 2006, previa tramitación reglamentaria, la ejecución de las correspondientes obras de construcción de un edificio, de acuerdo con el proyecto que fue supervisado y aprobado en su día. Las obras fueron licitadas por el sistema de subasta.

El presupuesto de ejecución material de dichas obras, según el Presupuesto de proyecto aprobado, era de 12.020.242€

Las obras fueron adjudicadas con una baja del 10% sobre el precio de ejecución por contrata.

El plazo de ejecución de dichas obras se fijó en 42 meses.

La anualidad fijada para el año 2006 en el expediente de gasto previo a la licitación fue de 2.103.542€, con aplicación al concepto correspondiente del servicio 03, del programa 311A del presupuesto del ministerio de trabajo y asuntos sociales, se ha establecido un porcentaje del 13%.

El tipo de IVA aplicable a la operación es el 7%.

El beneficio industrial del contratista está fijado en el 6%.

En el presupuesto del ministerio de trabajo y asuntos sociales para el ejercicio económico del año 2006 figuran, entre otras, las siguientes dotaciones presupuestarias en el servicio 03 programa 311A

Concepto 212: Edificios y otras construcciones, 4.207.084€

Concepto 227: Trabajos realizados por otras empresas: 2.740€

Concepto 620: Inversión nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios: 3.606.072€

Concepto 630: Inversión de reposición asociada al funcionamiento operativo de los servicios: 5.409.108€

Durante la ejecución de la obra, el día 15 de mayo de 2006, un rayo produce un incendio que ocasiona daños en las obras por valor de 18.030 €

El día 15 de enero del año 2007, la empresa contratista es declarada en suspensión de pagos.

En determinado Departamento ministerial se tenía prevista y presupuestada durante cierto ejercicio económico la licitación y ejecución de una obra para la construcción de un edificio para sus servicios cuyo presupuesto ascendía a 12.621.254 €, no existiendo remanentes de crédito adicionales a nivel de artículo en el mismo Servicio y Programa.

No obstante, redactado el proyecto, el presupuesto de ejecución por contrata de la obra se valoró en 13.823.278€. Ante la prioridad del proyecto, los servicios del departamento promueven un expediente de modificación presupuestaria desde otro crédito del capítulo 6º de este Departamento, pero de distinto servicio y programa, que cubra la insuficiencia.

Tramitado el expediente de contratación, aprobado el gasto correspondiente, licitada y adjudicada la obra con una baja de 22%, se formaliza el contrato, iniciándose su ejecución el día 1 de mayo, siendo su plazo de ejecución ocho meses.

Finalizado el ejercicio económico no se pueden reconocer las obligaciones derivadas de la última certificación de obra, proponiéndose su incorporación al ejercicio siguiente.

Dada la naturaleza de la obra, se tramita paralelamente un contrato cuyo objeto es la supervisión, control de la ejecución y liquidación de la obra adjudicándose en 420.708€.

En un determinado Ministerio (sección 06) y con cargo al crédito figurado en el concepto presupuestario 620, incluido en el programa 411 A, gestionado por una determinada Dirección General (servicio 03), se desea financiar una obra de construcción de un edificio de nueva planta (proyecto A) cuyo presupuesto base de licitación asciende a 4 millones de Euros.

Debido a la realización de unas obras urgentes, que fueron imputadas al concepto, el saldo de crédito disponible en el mismo asciende tan sólo a 3.300.000 Euros. Sin embargo, en el presupuesto del Ministerio estaba prevista la ejecución de otra obra con cargo al concepto 620 del programa 413C, gestionado por otro Centro Directivo (servicio 02), que no podrá realizarse al estar incursos en procedimiento de expropiación los terrenos en que aquélla iva a ubicarse, por lo que su presupuesto 1 millón de euros, figura como remanente de crédito que, previa a la oportuna modificación presupuestaria, permitiría la financiación del proyecto A.

Tras la tramitación pertinente se aprobó e instrumentó la modificación presupuestaria, procediéndose por los Gestores del Ministerio a la aprobación y replanteo previo del proyecto A, cuyo presupuesto se ha cifrado en 4 millones de euros, y a la tramitación y resolución del expediente de contratación con aprobación del PCAP y del gato correspondiente.

Tras la licitación, con fecha 20 de mayo, se adjudicó la obra a la empresa X en la cantidad de 3.480.000€ (incluido IVA 16%), notificándosele la adjudicación el mismo día, indicándose las obras el 28 de mayo, tras la comprobación del replanteo de la obra y la formalización del contrato.

El plazo de ejecución de la obra es de 7 meses y durante el ejercicio se aprobaron y pagaron las certificaciones mensuales del periodo junio-octubre por un importe total de 2 millones de euros.

El día 1 de noviembre el ministerio acuerda la suspensión temporal de las obras o un período de 70 días y por causas no imputables al contratista. Al finalizar este ejercicio el estado de ejecución del presupuesto en el capítulo II de un centro de gasto del Ministerio presenta el siguiente estado.

En la unidad de gestión económico-financiera de un determinado Ministerio se recibe de otras unidades del Departamento, para su trámite, la siguiente documentación:

–        Justificación de la necesidad urgente de adquirir un ventilador a través del anticipo de caja fija por importe de 100 euros.

–          Memoria justificativa de la necesidad de tramitar anticipadamente un contrato de limpieza por importe de 30.000 euros por un periodo de seis meses prorrogable tácitamente por iguales periodos de tiempo.

–          Memoria justificativa de la necesidad de ejecutar, en el presente ejercicio, la “obra de mejora de la primera planta del Ministerio” por importe de 1.100.000 euros, con cargo al proyecto de inversiones en obras que estaba previsto realizar en el ejercicio siguiente.

–          Memoria justificativa para la adquisición centralizada de mobiliario de oficina por importe de 12.000 euros. Dicho Ministerio dispone del siguiente presupuesto de gastos, con cargo al cual se han contabilizado los siguientes compromisos:

Capítulo                              Presupuesto                                      gastos comprometidos

1                                             31.000.000                                           11.000.000

2                                            12.000.000                                            8.000.000

4                                                  768.000                                                768.000

6                                             .2.900.000                                            1.900.000

En el ejercicio anterior el presupuesto no fue ejecutado al cien por cien, resultando los siguientes remanentes:

Capítulo 1……………1.500.000

Capítulo 2………………600.000

Capítulo 6………………290.000

El Ministerio es de nueva creación y todavía no ha establecido el sistema de anticipo de caja fija. En relación con el caso planteado se formulan las siguientes preguntas:

En un determinado Ministerio (sección 26) y con cargo al crédito figurado en el concepto presupuestario 632, incluido en el programa 411-A, gestionado por una determinada Dirección General (servicio 03), se desea financiar una obra de construcción de un edificio de nueva planta (proyecto A) cuyo presupuesto de ejecución por contrata asciende a 3.305.500 €.

Debido a la realización de unas obras urgentes, que fueron imputadas al concepto, el saldo presupuesto existente en el mismo asciende tan solo a 2.580.300 €.

Sin embargo, en el presupuesto del Ministerio estaba prevista la ejecución de otra obra con cargo al concepto 632 del programa 413-C, gestionado por otro Centro Directivo (servicio 08), que no podrá realizarse al estar incursos en procedimiento de expropiación los terrenos en que aquella iba a ubicarse, por lo que su presupuesto, 1.740.900 €. figura como remanente de crédito que, previa la oportuna modificación presupuestaria, permitiría la financiación del proyecto A. T

ras la tramitación pertinente se aprobó e instrumento la modificación presupuestaria, procediéndose por los Gestores del Ministerio a la aprobación y replanteo previo del proyecto A y a la tramitación y resolución del expediente de contratación, con aprobación del pliego de cláusulas administrativas particulares y del gasto correspondiente.

Tras la licitación, con fecha 20 de mayo de 2000, se adjudicó la obra a la empresa X en la cantidad de 3.125.260 €. notificándosele la adjudicación el mismo día, iniciándose las obras el 28 de mayo, tras la formalización del contrato y comprobación del replanteo de la obra.

El plazo de ejecución de la obra es de 7 meses y durante el ejercicio se aprobaron y pagaron las certificaciones mensuales del período junio-octubre por un importe total de 2.220.700 €.

El día 1 de noviembre el Ministerio acuerda la suspensión temporal de las obras por un período de 70 días y por causas no imputables al contratista.

Los responsables en el Ministerio, en el mes de enero del año siguiente, pretenden tramitar una modificación presupuestaria que permita al Ministerio disponer del remanente de crédito comprometido y no invertido durante el año anterior, para financiar la terminación de las obras del proyecto A, sin tener que acudir a imputarlas a los créditos para ese ejercicio.

El Ministerio de Educación (Sección 09) quiere construir un centro con cargo al crédito que figura en el concepto presupuestario 622.1, incluido en el programa 422 A, gestionado por la Secretaría General de Educación (Servicio 01).

El presupuesto de ejecución es de 4.000.000 €. Sin embargo, el saldo presupuestario existente en el mismo asciende a 3.150.000 €. En el mismo Ministerio estaba prevista la ejecución de otra obra con cargo al concepto 632.1 del programa 422A, gestionado también por la Secretaría General, que no pudiera realizarse debido a diversos problemas con el planteamiento urbanístico, por lo que su presupuesto de 2.000.000 € figura como remanente de crédito.

Después de la tramitación pertinente se aprueba y se instrumenta una modificación presupuestaria, procediéndose a la aprobación y replanteo previo del proyecto y a la tramitación y resolución del expediente de contratación, con aprobación del pliego de cláusulas administrativas particulares y del gasto correspondiente.

Con fecha 15 de abril de 2008, se adjudicó la obra a la empresa OBRANOR S.A. en la cantidad de 3.800.000 €, se inician las obras el 23 de abril.

El Ministro de Educación tiene delegada la competencia para contratar en el secretario general. En el servicio de contratación del Ministerio de Educación tienen en ese momento trabajo atrasado, debido a la situación en la que se encuentra parte del personal…

En el mes de noviembre del mismo año, en el servicio de personal se dan cuenta que el crédito destinado a cuotas sociales (concepto 160) resulta insuficiente para finalizar el ejercicio y comunican al servicio presupuestario la necesidad de hacer una modificación de crédito.

Al fin del ejercicio, el estado de ejecución parcial del presupuesto de gastos ofrecía la siguiente situación respecto de los créditos presupuestarios: